留抵抵欠稅應(yīng)該怎樣走程序？ 留抵抵欠稅的會(huì)計(jì)處理及申報(bào)方法具體怎么做？

留抵抵欠稅應(yīng)該怎樣走程序？

納稅人既有留抵的增值稅又有欠繳增值稅需要減免的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)索取由縣級(jí)(含)以上國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《留抵扣繳進(jìn)項(xiàng)稅額的通知書(shū)》，確定欠稅、可抵扣及滯納金金額，同時(shí)填寫(xiě)《申請(qǐng)確認(rèn)表》，確定扣繳期限和金額。抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，后發(fā)生的后抵。

總之，納稅人擬用剩留抵增值稅抵扣欠稅時(shí)，應(yīng)先取得《減稅拖欠通知書(shū)》，然后在核算時(shí)進(jìn)行調(diào)整，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》。 扣除，同時(shí)，還應(yīng)注意，增值稅留存抵扣的拖欠只能是未繳納的增值稅，不能用于沖抵其他拖欠的稅款。

留抵抵欠稅的會(huì)計(jì)處理及申報(bào)方法具體怎么做？

會(huì)計(jì)處理：如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額的時(shí)候，則需要按期末留抵稅額用紅字借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅;如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額的時(shí)候，則需要按增值稅欠繳的金額用紅字借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。

申報(bào)方法：在申報(bào)時(shí)，主表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄填報(bào)前一申報(bào)期"期末留抵稅額"減去抵減欠繳總額后的余額。主表第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄填報(bào)前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠繳總額后的余額。